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化肥将于9月1日起征13%增值税”解读

2015-08-11 17:43:17 江苏华伦化工有限公司 阅读
据国家税务总局2015年8月10日发文称所有化肥将统一恢复征收增值税,自2015年9月1日起,对纳税人销售和进口化肥统一按一定比例税率征收国内环节和进口环节增值税。钾肥增值税先征后返政策同时停止执行。
 
  据了解,增值税征收比例为13%。例如某肥出厂价2000元/吨,即每吨征收2000*0.13=260元的增值税,化肥成本无形增加260元/吨,单价越高,税就越重(此计算法没有涉及到进项税冲减等,可能计算不是很准确)。面对突如其来的增值税征收,化肥企业人士怎么看呢?本人对于化肥企业的高层都比较熟,随机询问了几家比较大的化肥生产企业负责人:
 
  湖北宜化集团国际部部长-钟旭亮:长远来看对企业不利!
 
  化肥增值税无疑将使每吨尿素出厂价提,长远来看对企业不利。但是,征收化肥增值税对尿素产业来说也有好的一面,因为近几年尿素产能严重过剩,市场竞争激烈,许多尿素厂家为了提高市场竞争力竞相降低成本,致使价格下滑,所以化肥增值税征收对支撑市场价格将起到积极作用。
 
  中石油天然气股份有限公司-张天才:恢复征收能为调整产业结构提速
 
  恢复增值税征收,能对促进企业适应市场需求,加快调整产业结构做出贡献。
 
  云南云天化国际化工股份有限公司市场主管-许定国:长远影响不好判断
 
  政策出台对复合肥、磷肥企业影响较小,因为这些大型企业每年对税收增加都有一定预算。因为政策细则还不明晰,增值税征收对化肥企业的长远影响暂时不好判断。
 
  江苏华昌化工股份有限公司副总经理-张汉卿:所有企业都一样,就不是问题
 
  短期看,突然征收增值税可能会造成肥企社会库存加大,企业成本提高。但从长远来看,政策既然出了,所有企业都面临一样的问题便不再是问题,况且增值税的部分也会开增值税发票。
 
  黑龙江倍丰国际贸易有限公司经理-李树雨:价格是否随之上扬还不一定
 
  政策层面征收增值税,企业不接受也得接受,当前征收细则还未公布。总的来说,征收增值税后,化肥产品成本增加,但在当前的市场环境下,价格是否随着上扬还不一定。成本增加后,市场能接受还好,市场接受不了,还得靠厂家和流通环节来承担。出口也一样,外商能接受还好,外商接受不了,归根结底还是厂家承担。
 
  中化化肥有限公司钾肥部副总经理-郭强:国产钾肥、进口钾肥成本都会增加
 
  中化化肥有限公司钾肥部副总经理郭强:增值税征收后,无论是国产钾肥还是进口钾肥,成本都会增加。但对国产钾肥的影响会小于进口钾肥,因为国产钾肥在生产过程中部分环节已经征收了税收,会对产品增值税增收有一定的抵扣。
 
  化肥行业独立观察人士-吴姓专家:能否将这部分钱补贴给农民?
 
  恢复征收化肥增值税是化肥市场化改革的需要,这些优惠政策一定程度上加剧了产能的过剩。恢复增值税后,化肥产品成本高了,但是国家可以将这部分钱补贴给农民,引导企业做好农化服务。
 
  江苏一家复合肥企业老总
 
  中国政策的不透明和出台政策的随意性这两个问题不能得到解决,真正的市场经济是建立不起来的。实际上,就国家而言,需要做的事是规范市场行为,保障市场公平竞争,其他的交给企业和市场去做,用不着今天出一个政策,明天去扶持一个行业,看上去忙得很,但大多数是劳而无功的。
 
  山东烟台一家农资公司老总
 
  如果不考虑库存,就强行征收,企业没有进项税,多大的打击!如同持刀抢劫!我赞成征税,优胜劣汰,但库存一定给进项税待遇,如果没有这个待遇,政府就是强盗,政府白白的从肥企抢走销售额的13%,也就是说你有一千万的库存,就要交130万,抢劫! 化肥增值税到底交多少?
 
  据业内人士分析,从免征增值税改为征收增值税,只有按售价13%计算的增值税额的一小部分转嫁到肥料含税售价中。根据中国现行增值税法规,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。一般纳税人销售货物采用税款抵扣办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额。
 
  对于尿素、磷肥、复合肥等生产企业和化肥贸易商来说,化肥恢复征收增值税后,一般纳税人原来计入成本的煤、电、硫磺、氨、磷矿石等原料购进时支付的增值税额,可以从成本中剥离出来,用作进项税抵扣。已经实施“营改增”的运输费用、仓储费用,动产设备购进价款中所含的进项税,以及即将启动的房地产营改增之后再建立的厂房,都可以进项抵扣。
 
  以尿素为例,按照出厂价(含13%税)1695元计算,增值税销项是1695/1.13*13%=195元/吨,那么不含税的出厂价就是1695-195=1500元。对于一般纳税人来说,应交增值税额是销项税减去原料、设备、运输费用等价款中所含的进项税额。假设生产一吨尿素消耗936元的煤炭(煤炭适用17%的税率),购进这些煤炭对应的增值税进项税额为936/1.17*17%=136元。除此之外,一家尿素生产企业可以用于抵扣的进项还包括电、催化剂等其他动力、原料、辅料投入,以及动产设备的投入等等,购进这些生产资料内含的17%进项税额也可以抵扣。
 
  化肥价格会不会涨?
 
  有业内人士做过类似的核算,虽然每家企业的原料成本、固定资产投入、在建项目情况各异,但在行业平均水平上,抵扣后尿素企业的生产成本增幅多数在1%~3.5%之间。其他化肥企业的核算方法类似。李昊锋指出,恢复征收增值税对企业生产成本影响多少主要看进项部分能够抵扣多少。剩下无法抵扣的部分才会真正进入企业的含税售价。这部分的比例各家企业不尽相同。
 
  那么这部分无法抵扣的税费成本由谁承担?对此,一位化肥贸易企业负责人认为,恢复征收增值税后,化肥企业的产销成本会增加,但在当前的市场环境下,价格是否会随着成本增加而上扬,还要取决于市场能否接受。最可能的情况是,这部分成本将会分摊到生产、流通和消费者各个环节。这样看,对每个环节的影响都不会太大。
 
  不过,有观点认为不排除在起征日前后会对局部市场产生影响。厂家、贸易商有可能会借成本增加上调销售价格,对于有货物库存却又缺少进项发票的企业和贸易商,如果库存过多或无法消化,一旦开始征税,会面临成本增加。有业内人士提出,国家层面有没有安排相应的缓冲期,以及缓冲期长短,会成为近期的关注点。增值税的长期影响
 
  作者有以下观点:
 
  一是化肥市场化又迈出实质步伐;
 
  二是可以在一定程度上减少化肥市场的不规范操作;
 
  三是有助于淘汰落后产能。
 
  从近两年相继取消电价、运输等化肥优惠政策的战略部署来看,国家是在用政策手段推动化肥市场化。虽然从表面上看,由于成本增加带来的化肥涨价会传导至农民身上,但反过来也会引导农民减少化肥施用量,从而促进农业的可持续发展。
 
  综上,本人预计此增值税出台,最主要的还是国家考虑到环保的问题,化肥继0增长之后,开始征收增值税,说明国家在政策层面上开始促进化肥行业的调整洗牌,我想,怎么适应国家的政策,将是国内化肥生产企业目前最需要考虑的问题。
(转自化工007资讯)